Основные вопросы-ответы в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года

(по итогам семинарского занятия 20.08.2020 г.)

1. Как налогоплательщикам подготовиться к отмене ЕНВД?

С 1 января 2021 года отменяется система налогообложения в виде ЕНВД. В связи с этим налогоплательщикам, применяющим этот спецрежим, необходимо выбрать режим налогообложения, который они будут применять с указанной даты.

Организации могут применять общий режим налогообложения или УСН (упрощенную систему налогообложения). Предприниматели могут применять общий режим налогообложения, УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) или НПД (налог на профессиональный доход).

Для применения общего режима налогообложения совершать какие-либо действия (уведомлять об этом налоговый орган) не нужно.

Организации и предприниматели, решившие применять УСН, должны направить в налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 31 декабря 2020 года.

Предприниматели, решившие применять патентную систему налогообложения (имеющие не более 15 работников), должны оформить патент.

Предприниматели, решившие стать самозанятыми (не имеющие наемных работников), должны встать в налоговом органе на учет в качестве плательщика НПД.

2. Нужно ли подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021?

Налогоплательщиков применяющих ЕНВД автоматически снимут с учета, подавать заявления им не нужно.

Как следует из п. 3 ст. 346.28 НК РФ, Налогоплательщик применяющий ЕНВД должен сняться с учета в случае прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД, при переходе на иной режим налогообложения. Для этого необходимо в течение 5 рабочих дней представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Датой снятия с учета будет указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД или дата перехода на иной налоговый режим.

Поскольку предпринимательская деятельность на ЕНВД прекращается с 01.01.2021 (т.е. после отмены ЕНВД), плательщики на ЕНВД вправе не подавать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Снимать вмененщиков с учета будут в автоматическом режиме.

3. У меня розничная торговля на рынке, могу я перейти на патент?

Право на переход патентной системы налогооблажения могут раситывать индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников у которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек (п.6, ст. 346.43НК РФ). Патентную систему налогооблажения вправе применять только индивидуальные предприниматели и только по ограниченному виду деятельности. Полный список видов деятельности попадающих под патент содержится в п. 2, ст. 346.43 НК РФ.

4. Можно ли совмещать патентную систему налогообложения с иными системами налогообложения?

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по нескольким системам налогообложения.

5. Сейчас патент на перевозки даётся на 1 автомобиль. Как это трактовать? Можно ездить только на 1 автомобиле или просто на каждый надо брать отдельный патент?

В соответствии со ст. 346.45. НК РФ индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.Если имеется необходимость можно взять отдельный патент на каждый автомобиль, а можно один на несколько.